所得税减免怎么做会计分录啊?
2025-02-08 03:44:15来源:www.luwei123.com发布:二蛋
通常情况下,只需减少计提的减免部分即可。如果再计入相关损益,就会形成无限循环。
企业所得税的预缴是按季度进行的。
在预缴时,应做以下会计处理:
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
实际缴纳时,则进行相反的会计分录:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
在进行账目检查时,需要查看到本月为止的利润总额。核定税额时,需根据累计收入或成本乘以核定率计算,若符合小微企业标准,则适用小微企业税率;不符合则按25%的标准税率计算应纳税额。接着,从这个总额中减去已经预缴的税额。如果差额大于0,则需要补缴这部分金额;小于0则暂时不退还,待汇算清缴时再进行处理。
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