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增值税科目结转怎么操作?具体步骤是什么?

2025-01-11 01:49:00来源:www.luwei123.com发布:二蛋


增值税月末结转流程如下:

1. 首先,进行进项税额的结转。其会计分录是:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。

2. 接下来,处理销项税额的结转。其会计分录为:

借:应交税费—应交增值税(销项税额),

贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。

3. 之后,对应缴纳的增值税(即进、销差额)进行结转。其会计分录如下:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),

贷:应交税费—未交增值税。

4. 最后,实际交纳增值税时,其会计分录如下:

借:应交税费—未交增值税,

贷:银行存款。

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