增值税科目结转怎么操作?具体步骤是什么?
2025-01-11 01:49:00来源:www.luwei123.com发布:二蛋
增值税月末结转流程如下:
1. 首先,进行进项税额的结转。其会计分录是:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)。
2. 接下来,处理销项税额的结转。其会计分录为:
借:应交税费—应交增值税(销项税额),
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
3. 之后,对应缴纳的增值税(即进、销差额)进行结转。其会计分录如下:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税。
4. 最后,实际交纳增值税时,其会计分录如下:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
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