交了税的专票作废了怎么做分录

2025-04-10 23:32:54来源：www.luwei123.com发布：二蛋

税务局代开的专票作废税款退回账务处理，做一笔分录冲已缴增值税就可以。

1、先做红字发票会计分录:

借：应收账款(红字)，

贷：主营业务收入(红字)，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。

2、开具正确的发票会计分录:

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

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