小企业会计退回所得税怎么做分录

2025-04-10 06:44:07来源：www.luwei123.com发布：二蛋

一般情况下，企业在第二年进行汇算清缴，因此企业所得税退税往往在次年退回，需要使用“以前年度损益调整”科目进行账务核算。

1、当企业收到以前年度的所得税退税时，做以下会计分录：

借：银行存款，

贷：应交税费—企业所得税。

借：应交税费—企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

2、同时结转以前年度损益调整，做以下会计分录：

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

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