应交增值税明细科目年底结转怎么写分录

2025-04-03 02:22:59来源：www.luwei123.com发布：二蛋

年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。

例如：全年，进项30万，销项27万，交税交过1万，12月留抵4万，

借：应交税费-应交增值税（销项税）27万，

贷：应交税费-应交增值税（进项税）26万，

应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万；

这样保留进项税的留抵税额的金额或是单独设置个上年留抵，实务中都可以。

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