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可转债持有人账务处理怎么做

2025-04-01 05:08:24来源:www.luwei123.com发布:二蛋


可转债持有人账务处理,

对于可转换债券持有人,其具体的账务处理如下:

(1)购买日账务处理,

借:交易性金融资产―可转换债券(成本),

贷:银行存款,

(2)可转换债券持有期间,每年年末确认利息收入,

借:应收利息,

贷:投资收益,

(3)可转换债券持有期间,每年年末根据可转换债券市场价格确定公允价值变动损益,

借:交易性金融资产―公允价值变动 ,

贷:公允价值变动损益 ,

(4)若在债券可转换期间,行使转换权,

借:交易性金融资产――股票(成本) ,

贷:交易性金融资产――可转换债券(成本),

(5)可转换债券到期,未行使转换权,

借:银行存款,

贷:交易性金融资产――可转换债券(成本),

贷:投资收益。

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