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日常工作中企业所得税如何计提和核算

2025-03-11 11:04:41来源:www.luwei123.com发布:二蛋

日常工作中企业所得税计提和核算,

计提时:

借:所得税费用,

贷:应交税费-应交企业所得税,

缴纳时:

借:应交税费-应交企业所得税,

贷:银行存款,

第一季利润总额 10000;

第二季利润总额30000;

第三季利润总额5000;

第四季利润总额50000;

所得税税率5%。

1.第一季度交税的时候:

利润总额为10000,按10000交所得税,

借:所得税费用 500,

贷:应交税费-应交所得税 500,

借:应交税费-应交所得税 500,

贷:银行存款 500,

2.第二季度交税的时候:30000,已经交了10000的所得税,还需要交20000的所得税

借:所得税费用 1000,

贷:应交税费-应交所得税 1000,

借:应交税费-应交所得税 1000,

贷:银行存款 1000,

3.第三季度:利润总额5000,已经交了30000的所得税,5000-30000=-25000,

因为-25000<0,所以第三季度不用上所得税,

4.第四季度:利润总额50000,已经交了30000的所得税,还需要交20000的所得税

借:所得税费用 ,1000,

贷:应交税费-应交所得税 1000,

借:应交税费-应交所得税 1000,

贷:银行存款 1000,

总的算:50000*5%=2500,加一下所得税费用的借方金额也是2500。

如果到年末,第四季度少了补税,多了退税或者抵明年的所得税。

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