预付货款没开票，账务该怎么处理？

在处理预付账款时，企业必须确保在没有收到发票的情况下，获取对方加盖财务章的收款收据，并将其作为往来业务暂时挂账。通常，预付账款发生在购进商品或服务时，通过专门的账户进行核算。一旦收到全部货物及对应的发票，便可以将这些预付款冲回。
1. 当进行预付账款支付时： - 借记“预付账款”科目； - 贷记“银行存款”科目。
2. 收到货物及相应的发票后： - 借记“原材料”科目； - 同时借记“应交税费—应交增值税（进项税额）”科目； - 贷记“预付账款”科目。
3. 如果预付款项长时间未能收到发票，在进行年度汇算清缴前，所结转的成本不能用于税前扣除。