出口退税账务处理具体怎么做呢?
2025-02-06 14:44:18来源:www.luwei123.com发布:二蛋
出口退税的会计处理流程如下:
1、当货物成功出口并确认收入实现时,需根据实际出口销售额进行会计处理。具体操作为:
借:银行存款等科目,
贷:主营业务收入科目。
2、依据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”,执行以下会计分录:
借:主营业务成本科目,
贷:应交税费—应交增值税(进项税额转出)科目。
3、每月末,根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”,进行相应的会计处理:
借:其他应收款—出口退税科目,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)科目。
4、同样在月末,根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”,执行以下会计分录:
借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)科目,
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)科目。
5、最后,在收到退税款项时,需要进行以下会计处理:
借:银行存款科目,
贷:其他应收款—出口退税科目。
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