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去年企业所得税补缴的会计分录怎么做?

2025-01-12 15:34:04来源:www.luwei123.com发布:二蛋

在进行去年企业所得税的补计提时,账务处理方式如下:
1. 首先,需要记录调整前年度损益的变动情况。具体操作为: - 借记“以前年度损益调整—所得税费用”,表示增加或减少上一年度的利润表中的所得税费用项目。 - 贷记“应交税费—企业所得税”,反映因补提而产生的新增应付税款。
2. 当实际缴纳去年所欠缴的企业所得税时,相应的会计分录为: - 借记“应交税费—企业所得税”,表明企业正在支付之前已经确认但尚未支付的税金。 - 贷记“银行存款”,显示通过银行转账等方式支付了相应的款项给税务机关。
请注意,以上步骤均需遵循企业内部控制制度及相关法律法规的要求执行。

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