暂估入库能不能跨年操作?
2025-01-11 12:44:12来源:www.luwei123.com发布:二蛋
通常的做法是在当月进行操作,并在下个月通过冲销来处理暂估。跨年操作并不理想,除非是针对差错的更正。
借:库存商品,
贷:应付账款-暂估款,
必须注意的是,如果未获得增值税专用发票,则不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本。编制会计分录为:
借:主营业务成本,
贷:库存商品,
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品 等,
贷:应付账款-暂估款,
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品,
借:应交税金-应交增值税(进项税额),
贷:应付账款-**公司 等。
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