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增值税专用发票忘记作废并抄税了,该怎么处理账务?

2025-01-10 22:48:17来源:www.luwei123.com发布:二蛋

企业若不慎开出了未作废的增值税专用发票,应首先将其视为有效发票进行申报和缴纳税款。随后,必须遵循规定的程序申请开具红字发票。只有在获得税务机关的批准后,才能正式开具红字发票,用以冲销先前错误的销售记录。完成这一步骤后,企业需重新开具正确的发票,并将其作为新的销售凭证入账。
在进行红字发票处理时,会计分录如下:
1. 借方记录应收账款或银行存款(以红字表示),反映销售收入的减少; 2. 贷方记录主营业务收入(以红字表示),表明销售收入被调整; 3. 同时,在应交税费—应交增值税(销项税额)科目下也使用红字,以体现销项税额的相应减少。

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