失控发票补缴增值税,账务怎么处理?
2025-01-09 09:44:17来源:www.luwei123.com发布:二蛋
在处理因失控发票导致需补缴的增值税时,企业应进行如下会计分录:
首先,当企业发现需要补缴增值税时,应借记原材料等科目,同时贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出)。这一步反映了企业将原本计入成本的税额调整为待缴税款。
接着,企业需要进一步处理这部分待缴税款,通过借记应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷记应交税费——未交增值税。这表示企业将之前已经计入成本的税额从进项税额中分离出来,作为尚未缴纳的税款单独列示。
最后,当企业实际支付这笔税款时,应借记应交税费——未交增值税,贷记银行存款。这意味着企业用银行存款支付了之前未缴的增值税额。
首先,当企业发现需要补缴增值税时,应借记原材料等科目,同时贷记应交税费——应交增值税(进项税额转出)。这一步反映了企业将原本计入成本的税额调整为待缴税款。
接着,企业需要进一步处理这部分待缴税款,通过借记应交税费——应交增值税(进项税额转出),贷记应交税费——未交增值税。这表示企业将之前已经计入成本的税额从进项税额中分离出来,作为尚未缴纳的税款单独列示。
最后,当企业实际支付这笔税款时,应借记应交税费——未交增值税,贷记银行存款。这意味着企业用银行存款支付了之前未缴的增值税额。
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