怎么做社保年报补缴的会计分录？

当需要补交计提时，公司会进行以下会计处理：
首先，借方计入成本费用类科目。这意味着公司将支付的金额视为一种成本或费用，以便在财务报表中反映出来。
其次，贷方计入应付职工薪酬-工资。这是因为公司尚未支付给员工的工资被视为一种负债，即公司需要向员工支付一定的金额。
同样地，贷方还计入应付职工薪酬-各项社保（单位部分）。这是因为公司需要为员工缴纳的社保费用也被视为一种负债，即公司需要向社保机构支付一定的金额。
当发放工资时，公司会进行以下会计处理：
首先，借方计入应付职工薪酬-工资。这意味着公司需要从其负债账户中减去已支付给员工的工资金额。
其次，贷方计入银行存款。这是因为公司已经将工资支付给员工，并且这部分金额已经从公司的银行账户中扣除。
同时，其他应付款-社保（个人承担部分）也会被计入贷方。这是因为员工需要自行承担一部分社保费用，这部分费用将从公司支付给员工的总工资中扣除。
最后，应交税费-应交个人所得税也需要计入贷方。这是因为根据税法规定，员工需要缴纳个人所得税，公司需要代扣代缴这部分税款。
当缴纳社保和申报个税时，公司会进行以下会计处理：
首先，借方计入应交税费-应交个人所得税。这是因为公司需要代扣代缴员工应缴纳的个人所得税。
其次，应付职工薪酬-社保（企业承担部分）也会被计入借方。这是因为公司需要为员工缴纳的社保费用也被视为一种负债，即公司需要向社保机构支付一定的金额。
最后，其他应付款-社保（个人承担部分）和银行存款都会被计入贷方。这是因为员工需要自行承担一部分社保费用，这部分费用将从公司支付给员工的总工资中扣除，并且公司会将剩余的社保费用支付给社保机构。