多退的所得税如何做汇算清缴账务处理?
2024-09-17 14:42:31来源:www.luwei123.com发布:LR
汇算清缴多退的所得税账务处理如下:
首先,需要将多退的所得税金额记入借方的“应交税费-企业所得税”科目。这表示企业需要向税务机关缴纳这部分额外的税款。
接下来,将多退的所得税金额从贷方的“以前年度损益调整”科目中扣除。这表示企业需要调整上一年度的利润,以反映实际缴纳的所得税金额。
然后,将调整后的利润金额记入借方的“以前年度损益调整”科目。这表示企业需要将这部分利润分配给未分配利润。
接着,将未分配利润金额记入贷方的“利润分配-未分配利润”科目。这表示企业将利润分配给未分配利润,以供将来使用。
最后,将多余的所得税金额记入借方的“银行存款”科目。这表示企业在银行账户中收到了这部分多余的税款。
同时,将多余的所得税金额记入贷方的“应交税费-企业所得税”科目。这表示企业已经将这部分多余的税款缴纳给了税务机关。
总之,汇算清缴是指纳税人在纳税年度结束后的规定时期内,根据税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,并根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
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