如何进行结转未交增值税的会计分录操作?
2024-09-08 12:45:22来源:www.luwei123.com发布:LR
结转未交增值税的会计分录主要包括以下步骤:首先,购买库存商品时,借记“库存商品”和“应交税费—应交增值税(进项税额)”,贷记“银行存款”。其次,销售商品时,借记“银行存款”,贷记“主营业务收入”和“应交税费—应交增值税(销项税额)”。如果月底进项大于销项,则无需做分录。
然而,如果月底销项大于进项,说明需要缴税。此时,需要做以下结转分录:借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费—未交增值税”。次月税款缴纳时,借记“应交税费—未交增值税”,贷记“银行存款”。
此外,应交增值税的明细科目包括:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额和出口退税。这些科目分别记录了企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;当月缴纳本月增值税;按规定减免的增值税款;出口企业销售出口货物后,向税务机关办理免抵退税申报,按规定计算的应免抵税额;月终转出应缴未缴的增值税;企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额;记录企业出口适用零税率的货物,向海关办理报关出口手续后,凭出口报关单等有关凭证,向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款;记录出口企业的购进货物,在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣、按规定转出的进项税额;核算出口企业月终转出多交的增值税。
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