红冲会计分录的制作方法是怎样的?
2024-09-08 07:51:06来源:www.luwei123.com发布:LR
红冲会计分录是会计处理中的一种常见操作,主要用于对原有的会计分录进行反向或红字调整。具体操作如下:
首先,当收到退货发票时,会计分录如下:借方为原材料/库存商品(负数),应交税费—应交增值税(进项税额)(负数);贷方为应付账款(负数)。
其次,当收到费用红字发票时,会计分录如下:借方为管理费用等(负数),应交税费—应交增值税(进项税额);贷方为银行存款(负数)。
此外,如果跨年暂估成本需要进行红冲调整,一般会通过以前年度损益调整这个科目进行处理。具体步骤如下:
1. 冲平暂估入账的凭证,借方为原材料(红字),贷方为应付账款(红字)。 2. 根据发票计入原材料,做如下分录:借方为原材料,借方为应交税费—应交增值税(进项税额),贷方为应付账款。 3. 将原材料转入上年的损益,实际就是结转成本的部分,借方为以前年度损益调整,贷方为原材料。 4. 将以前年度损益调整转入利润分配—未分配利润,借方为利润分配—未分配利润,贷方为以前年度损益调整。
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