本月发放上月工资,如何进行计提操作?
2024-09-07 06:06:13来源:www.luwei123.com发布:LR
当月发放上月工资,不会影响计提工资的分录。我们一般会在当月底进行工资的计提,下月初进行发放。具体的账务处理如下:
1. 月底计提工资: 借:管理费用—工资 贷:应付职工薪酬—工资
2. 次月发放工资: 借:应付职工薪酬—工资 贷:银行存款 其他应付款—个人社保 应交税费—个人所得税
3. 次月缴个税时: 借:应交税费—个人所得税 贷:银行存款
4. 当月社保计提: 借:管理费用—社保单位 贷:应付职工薪酬—社保单位
5. 次月或当月缴社保时: 借:应付职工薪酬—社保单位 其他应付款—个人社保 贷:银行存款
补充:实习生的工资如何做账?
实习生的工资可以做为管理费用下的实习生补贴进行入账处理。具体解析如下:
企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员以及接受外部劳务派遣用工所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并按《企业所得税法》规定在企业所得税前扣除。其中属于工资薪金支出的,准予计入企业工资薪金总额的基数,作为计算其他各项相关费用扣除的依据。
所以,如果是实习生生活补助,可以这样处理:
借:管理费用—实习生补贴 货:应付职工薪酬
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